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creado diversos programas, como el llamado Base Erosion and Pro t Shi ing (BEPS), o “Erosión de la Base Tributaria y la Migración de U lidades”.
La BEPS consiste en un plan y proyecto de recomendaciones, que brinden a los gobiernos las herramientas que les permitan materializar los esfuerzos de recaudación. Se encuentra respaldado por acciones contenidas en el propio plan, con la nalidad de incrementar el ujo de bienes y servicios, la inversión de capitales y fuerza de trabajo y la coordinación con las autoridades scales de otros países.
La erosión de la base tributaria y la migración de u lidades son dos de las principales preocupaciones de estos organismos
Dentro de las acciones o planes de trabajo propuestos por la OCDE para prevenir que las empresas mul nacionales disminuyan la base de su tributación y migren sus u lidades, evitando así que sean acumuladas en el lugar de origen, sobresalen las siguientes:
•Economía digital. El plan sugiere hacer un estudio de los diferentes modelos de negocios, profundizando en el entendimiento de la producción de valor dentro de la industria digital. •En dades extranjeras controladas. Se propone realizar un análisis encaminado a fortalecer las leyes locales y regular estrictamente a las en dades extranjeras controladas. •Prevención de la erosión de la base tributaria. Se busca analizar la excesiva deducción de pagos de intereses u otro po de cargos nancieros que, de acuerdo con la ins tución, provocan la erosión de la base tributaria. •Prevención en el abuso de tratados scales. Se desarrollan disposiciones en el Modelo de Convenio de la OCDE, que puedan ser implementadas en la legislación scal de los países miembros, con el n de prevenir el aprovechamiento de los bene cios de los tratados que den pie a situaciones inapropiadas.
•Establecimiento permanente. Se pretende que las ac vidades económicas localizadas en otros países generen el establecimiento permanente correspondiente.
•Acción con nua de estudio de efectos BEPS. 24 Viajero Ejecu vo
Desarrollo de recomendaciones sobre el impacto económico de estos cambios, con el n de proveer a los gobiernos locales de las herramientas disponibles para monitorear y evaluar sus consecuencias económicas, evitando el efecto BEPS durante y después de su implementación.
•Revelación de posiciones scales agresivas. Con el objeto de desarrollar recomendaciones para ser incluidas en las leyes, donde se requiera reportar transacciones, negociaciones o estructuras consideradas scalmente abusivas.
Dichos planes de trabajo y recomendaciones ya se han empezado a ver plasmados dentro del derecho posi vo de los países miembros de la OCDE, México entre ellos. En este caso, han tenido como consecuencia que las en dades nancieras de nuestro país estén obligadas a dar cumplimiento a las exigencias de información impuestas por FATCA y a las recomendaciones inspiradas en BEPS.
Lo anterior ha repercu do en el surgimiento de limitaciones a la deducción scal de gastos nancieros, la ampliación del ámbito de la transparencia scal internacional, etcétera. Esto aumentará la cer dumbre y control scal de los contribuyentes a nivel internacional, así como la seguridad para éstos, ya que también se vigilará a las autoridades hacendarias, restringiendo los abusos lo más posible.
Todo lo dicho ene el obje vo de impactar en las constantes reformas y perfeccionar con ello las legislaciones scales. Por ello recomendamos mantenerse actualizado y buscar recomendaciones de expertos en temas de tributación, tanto nacionales como internacionales. De este modo, las empresas que actualmente estén buscando incursionar en mercados mul nacionales tendrán acceso a una mayor seguridad jurídica.•